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導致水利施工企業面臨巨大財務風險的原因有很多，如企業財務管理系統不能適應變化多端的水利建設發展環境，水利施工企業資金結構不科學，財務管理人員對水利施工企業財務風險的客觀存在性認識不足等等，這些原因大多都可歸結為企業對現金流量管理的重視不夠。現金流量是水利施工企業財務風險控制最核心的部分，是企業經濟效益的最直接體現，其管理理念及方法對于企業研究財務風險、有效實現經營目的等有著重要意義。
(一)完善的現金流量信息可有效防范和監控水利施工企業財務風險
在水利施工企業的投資與決策中，現金流量是水利施工企業投資、籌資及利潤分配的紐帶，是水利施工企業生存發展的動力源泉，其所有的投資活動、水利工程建設活動、項目籌資活動等運行狀況，都可以通過現金流動的信息全面及時地反映出來。在目前水利施工企業的財務管理和會計核算工作中，現金流是按照收付實現制的原則進行計量的，一個工程項目可引起企業現金支出和現金收入增加，現金流量在很大程度上，制約著水利施工企業盈利的風險程度。這就直接反應了施工企業的實際支付能力、資金周轉情況等，對水利施工企業的管理者、投資者、經營者皆有意義，有助于其通過現金流量分析，更深層次地看企業的生存環境和生存狀態，有利于其更加合理地運作資本、防范與控制財務風險。
(二)高質量的現金流量管理可有效提升水利施工企業財務管理水平
對于水利施工企業而言，各個工程項目中的現金流量是企業生產與發展的重點，如一個水利工程項目所需的總投資、項目建設與管理現金流量以及項目順利竣工時的現金流量。了解和掌握現金流量有利于切實改善水利施工企業的財務狀況，從現金流量表不僅可以判斷企業目前的現金狀況，而且可以分析施工企業產生未來現金流量的能力。通過對水利施工企業累積的現金流量的適當調整，可以實現有效資源的轉化，提升財務管理水平，積極調整企業經營布局，促進企業資源優化整合，增強企業在市場競爭中的應變能力和獲利能力。
(三)現金流量為水利施工企業的籌資風險監測提供有用信息
隨著我國水利建設管理的不斷加強，水利施工企業業務涵蓋到治淮、南水北調、農村飲水安全、小型農田水利建設、城市水環境提升等各個方面，融資方式也日趨多樣化。在很多重大水利工程項目建設中，經常采取BT模式進行建設，或者收取工程建設保證金等，這就要求水利施工企業先行墊付大量工程建設資金。這就要求企業積極利用現金流量分析，將籌資活動納入企業長期發展規劃，掌握在一定會計時期內項目的現金流入量和現金流出量資料，利用現金運用的具體情況以及相關工程建設、管理及企業經營資金余缺信息，及時地防范和監控財務風險，確保各個水利工程項目建設任務順利完成并及時發揮效益。
二、基于現金流量的水利施工企業財務風險控制
從現金流量的角度審視水利施工企業普遍存在的財務風險，如果企業在各個水利工程項目部管理、子公司經營、水利工程項目建設等活動中，決策層、管理層、經營層高度重視現金流量管理意識，認識到其對財務風險防范與控制的重要作用，通過合理高效的現金流量管理，擁有充足的現金流保障、足夠的收益現金流以及多方面的水利融資渠道，最大限度地防范和監控水利施工企業各種財務風險，保證資金持續、快速周轉，在效益最大化中實現企業健康良性發展。
(一)增強水利施工企業管理人員現金流量管理意識
面對新形勢，水利施工企業管理人員要從觀念上真正重視現金流量管理，充分認識到其在財務風險防范與監控中的重要作用，積極采取措施，構建完整的現金流量管理控制體系，注重對企業管理人員的財務管理知識培訓和職業技能培訓，提升相關專業人員的業務素質，保證企業會計核算的正確明晰和財務管理工作順利進行，并在遠期為水利施工企業發展提供高效的人力資本，實現可持續發展。
(二)建立完善水利施工企業財務內控制度
水利施工企業財務內控制度是隨著市場經濟體系逐步建立起來的，對于提高企業經營管理水平和加強企業自身財務管理控制能力有著十分重要的作用，財務內控制度的建設與完善是水利施工企業抵御財務風險的首要屏障。隨著近年來水利建設項目的集中開展，水利施工企業應按照國家有關規定，積極結合自身實際，深入財務管理各個環節，重視規范的過程控制，形成科學的制約平衡機制，使制度具有可操作性和可行性，更好地保障水利工程項目順利建成并發揮效益，保證企業健康有序發展。
(三)加強水利施工企業現金流量的安全性管理
為實現企業有效現金管理，水利施工企業應圍繞合理配置和利用資源創造最大化的企業價值這個目標，有效實施企業各項經營管理，控制企業現金流量，最小化各項水利工程招投標、項目施工、建設與管理、項目部及子公司運作等成本，最大化各項經營收入，做好各個工程項目及總公司現金預算編制，現金流入及流出控制、現金資產控制、現金流日常控制等方面的安全性管理，充分利用企業現金流量表上反映出來的盈余或利潤，加強在水利工程項目施工領域的投資活動，增強企業核心競爭力和可持續發展能力。
(四)提高水利施工企業財務資金的運作效率
對于水利施工企業來說，現金流動貫穿在企業的整個招投標、施工、經營生產等過程中，因此，必須關注自身資金的運作效率，依據有效的現金流量管理，運用好財務管理和調控手段，合理調度貨幣資金資源，減少企業的資金占用并加速資金流轉，同時合理調度自身貨幣資金資源，安排財務資金的整個收支活動，保證現金流量的合理平衡流動。必要的時候，水利施工企業可立足于現金流量的控制與檢測，建立獨立的風險管理機構，構建企業財務風險預警系統，對各方面財務風險進行科學的管理和監控，保障企業經營安全，全面促進整個企業管理水平提高。
三、結束語
【關鍵詞】 創業板公司;IPO;稅務風險;規避策略
2009年10月23日，中國創業板在深圳證券交易所開板，這標志著我國多層次資本市場的新進程。創業板主要服務于創新型高科技含量高成長性企業，為大量正在高速發展中急需資金流入的高新技術中小企業提供了巨大的融資平臺，解決其創業初期的資金需求，促進我國資本市場體系的逐步完善并走向多層次化。由于創業板的市場門檻低、投資風險大，證券監督機構在上市審核過程中，對創業板上市公司的審核要求比較嚴格，而稅務合規性和稅務成本作為創業板公司首次公開發行股票（IPO） 進程中的一大風險點，所受到的來自稅務主管部門的監管和會計部門的審查已日趨嚴格。
一、創業板的特點
創業板市場GEM（Growth Enterprises Markets）又稱二板市場，是專為解決暫時不滿足主板上市條件的創新性和高新技術型中小企業的融資問題而設立的資本交易市場，幫助高新技術企業融資擴展業務，它是對主板市場的有效補給，是廣義資本市場的重要組成部分。創業板市場出現于上世紀70年代的美國，興起于90年代，典型代表是美國的納斯達克（NASDAQ）、日本的東京證券交易所（JASDAQ），英國倫敦的另類投資市場（ATM）。目前，創業板已經覆蓋了全球主要經濟發達國家和產業集中區域，在全球資本市場中占據重要地位。其特點是：
第一，創業板市場的設立主要服務于高成長性、高科技含量、發展前景好的高新技術企業。它的目標企業是“兩高六新”型企業（高技術、高成長，新經濟、新服務、新能源、新材料、新農業、新模式），我國在創業板上市的企業大多從事高科技業務，以制造業和信息技術業為主，成立時間較短，規模較小，業績不突出，但具有高成長性和較強的自主創新能力。第二，與主板市場相比，創業板市場上市門檻偏低。創業板的設立源自大量高速成長中的中小企業陷入資金漩渦，卻因達不到主板上市的要求而無法上市融資，創業板對上市企業在盈利規模，資產規模，股本規模上的設立準入門檻較低，協助有潛力的中小企業上市融資。第三，創業板市場投資風險大。處于成長期的中小企業，良好發展前景的背后也存在著很大的不確定性，企業經營風險較大，創業板投資者承受的風險較高，也可能意味著高收益。
二、創業板公司IPO中的稅務風險點分析
不規范的納稅方式。企業在上市前的納稅事項中，采用了不規范的稅收征收方式，比如在所得稅的征收中，采用核定征收方式，確認銷售時未申報增值稅。稅收征收方式不規范會給企業帶來被稅務主管部門追加處罰、稅收補繳風險。第一，核定征收所得稅方式。依《稅收征管法》，核定征收主要是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用相應的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，其它情況下企業應采用查賬征收的所得稅納稅方式。第二，增值稅確認方式按照稅務部門的規定，企業在按完工百分比法確認銷售收入時，同時應申報銷項稅金和繳納增值稅。
調節利潤。調節利潤包括虛增利潤和隱藏利潤兩種形式。一方面，創業板上市公司在初創時，可能為了獲得更多的稅后利潤，企業會通過推遲確認收入、少報銷售收入、加速計提折舊、過度計提預計負債或資產減值損失、關聯交易轉移收入等方式隱瞞企業的利潤，這些被隱瞞的利潤一旦被發現，企業需要補繳稅款并繳納罰金。另一方面，企業為了粉飾業績，可能會通過虛構客戶、虛銷售、提前確認收入、夸大收入等方式虛增利潤，虛增利潤不僅企業多繳納了稅款，而且一旦被稅務機關發現，企業還將會被處以罰金。
延遲納稅。企業延遲納稅可能是企業營運資金不足而延遲繳納稅款，也可能是企業利用貨幣的時間價值來達到節稅目的稅收籌劃方式。實際中，不少企業利用預收賬款來推遲確認銷售收入，或不按時申報增值稅等方式延遲納稅。無論是企業經營環境導致的還是企業蓄意的延期納稅，即使是在企業上市后，延期納稅的風險仍然存在，企業可能會被稅務機關要求繳納滯納金，嚴重的被處以行政處罰。
納稅申報風險。第一類是逾期申報的風險，未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料。第二類是不申報和申報不實的風險，將可能造成偷稅行為，面臨補稅、滯納金、罰款甚至追究刑事責任。第三類是預期繳稅的風險。
企業改制重組中的稅務風險。企業上市前往往需要對公司的控股架構和業務運營模式進行改制重組，在改制重組的過程中，公司會面臨更多新的稅務問題。如公司上市控股架構的安排是否在稅務上更具效率、重組的商業運營模式是否帶來新的稅務成本、重組的架構是否在稅收上投資者更具吸引力等。公司及早的將這些稅務問題納入改制重組過程中，可以使業務重組與稅務籌劃有機地結合在一起，只要不是以避稅為目的，而是以公司業務發展的需求和目標為導向的合法合規的稅收籌劃，稅務機關就會認可，這樣會為創業板企業節省大量的稅務成本，達到提高稅務效率的目的。也能降低稅務風險，為企業節約出更多的資金來支持企業的運營。
三、建立創業板IPO稅務風險管理體系
稅務風險具有不可避免性和可控性，因此，雖然企業不能完全的規避稅務風險，但企業可以通過適當的稅務風險管理措施將稅務風險控制在一個特定的范圍內。為了有效的管理創業板公司IPO過程的稅務風險，企業可以建立一個完善的稅務風險管理體系，管理的主要目標是通過合法的方式籌劃企業稅務，追求稅務損失的最小化，企業利益最大化，提高企業整體收益;識別創業板公司IPO過程中的稅務風險點，努力降低稅務風險的潛在損失，減少稅務風險引發的納稅成本。建立稅務風險管理體系的基本框架包括五個過程：預防稅務風險，識別稅務風險，評估稅務風險，控制稅務風險，稅務風險的審計和反饋。
四、創業板IPO稅務風險管理的具體過程及策略
1、預防稅務風險。一要提高創業板上市企業稅務風險意識。創業板上市企業的管理層、財務經理和員工都必須樹立稅務風險意識，重視對企業在IPO過程中稅務風險的防范，認識到稅務風險的是客觀存在的，但也是可以控制的，企業可以通過積極、主動的事先籌劃方式，來管理稅務風險，降低稅務風險對企業的影響。二要設立專門的稅務管理部門。依據企業規模大小和企業自身的組織結構，設立專門的稅務管理部門，將企業的稅務處理與財務處理分離開來，配備專業的稅務管理人員，建立一支高素質的專業化稅務隊伍。由稅務管理部門負責處理企業的涉稅事項，進行稅務籌劃，在日常項目中做到稅務合規合法，保障企業創業板上市中的稅務規范性，并對企業IPO過程中的稅務問題進行梳理。三要成立創業板IPO稅務籌劃小組。創業板上市公司，在IPO的準備過程中，應設立專門的IPO稅務籌劃小組，專門負責企業上市中的稅務問題，包括歷史遺留稅務問題的補稅，企業改制重組的稅務籌劃等等。
1. 所得稅的稅務處理
國家稅務總局二六年七月十三日關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理若干問題的通知（國稅函[2009]221號）中關于二級分支機構的判定問題，二級分支機構是指總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的領取非法人營業執照的分支機構。
總機構應及時將其所屬二級分支機構名單報送總機構所在地主管稅務機關，并向其所屬二級分支機構及時出具有效證明（支持證明的材料包括總機構撥款證明、總分機構協議或合同、公司章程、管理制度等）。
二級分支機構在辦理稅務登記時應向其所在地主管稅務機關報送非法人營業執照（復印件）和由總機構出具的二級分支機構的有效證明。其所在地主管稅務機關應對二級分支機構進行審核鑒定，督促其及時預繳企業所得稅。
以總機構名義進行生產經營的非法人分支機構，無法提供有效證據證明其二級及二級以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業所得稅。
期貨公司營業部符合二級分支機構的定義，應按以上條款進行所得稅的處理，而實際工作中，一些期貨公司的網點尤其未跨省的，不在營業部所在地辦理稅務登記，認為可以由總部代繳，這種認識是錯誤的。期貨管理條例規定期貨公司實行四統一中有統一財務管理和會計核算，注意此項并不包括統一納稅。
2. 招待費與差旅費、會議費的稅務處理與風險
企業所得稅法43條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（沒有超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的規定）
業務招待費的稅務稽查認定的觀點就是所有的餐費發票都是業務招待費。如果會計上認為有些餐費不是招待費，比如企業開會支出，辦品種推廣會，員工加班餐等。如果企業分不清是否招待，還是自用，稽查視同一律作招待費處理。
如果企業分清，稽查分不清的，也一律作招待費處理。60%的扣除，就考慮了在招待的同時企業的員工情況。
業務招待費還有一誤區，期貨公司為客戶報銷的機票、火車票統一算在差旅費里進行核算是不符合稅收政策的。應做為業務招待費核算。
3. 工資薪金的稅務處理
鑒于期貨公司營業部多為跨省經營，一些工資薪金里的補貼各省有不同標準。而且有不同稅收要求。比如通訊補貼。北京地稅不允許稅前扣除，而河北、吉林、遼寧都按標準稅前扣除。相關的防暑費、取暖費等各地標準不一，稅政不一，需要營業部財務崗位密切關注地方政策。
二是社保、公積金是可以稅前扣除的，但公積金要求要執行財稅[2006]10號文：單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。且最高不得超過平均水平的三倍，超過部分計入應稅所得繳納個人所得稅。實際執行起來各地公積金條例又有不同規定，但稽查處理只能按12%稅前扣除。
4. 居間人返傭的處理
由于行業的特殊性及期貨公司發展的特點，居間返傭在期貨公司的費用支出中比重很大。此項在2012年3月前后的政策形成一個分水嶺，有重大改革。
3月份以前財政部、國家稅務總局《關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》財稅[2009]29規定：與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
2012年3月9日，國家稅務總局公告（2012年第15號）關于從事服務企業營業成本稅前扣除問題中，從事服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業（如證券、期貨、保險等企業），其為取得該類收入而實際發生的營業成本（包括手續費及傭金支出），準予在企業所得稅前據實扣除。
期貨公司目前的傭金水平在40%左右，15號公告將大大減少期貨公司營業部稅負，更有利于業務的拓展與經營。
5. 企業對稅務機關稽查結果的應對提醒
熟悉稽查流程，做到有備無患，心中有數，是每個期貨公司負責人和財務經理必須掌握的。企業發表意見的機會包括：告知環節、聽證環節、行政復議、行政訴訟。企業對稅務機關的稽查結果進行正確的分析是必要的，可從以下方面作詳細分析：
5.1稅務處理結果的依據要充分
稅務人員在稽查時的底稿作為主要依據，應當由被稽查單位的相關負責人簽字后，才能做為有效依據。
5.2當事人申辯筆錄齊全
稽查中，對當事人的書面陳述、申辯陳述均應記錄整理在案。當事人有陳述申辯材料的，應當整理歸檔；并由當事人簽字或蓋章；當事人無陳述或者申辯權利的，也應記錄在案存檔。注明“當事人無陳述、申辯意見”，并由當事人簽字或蓋章。因為《行政處罰法》明確規定：“拒絕聽取當事人的陳述、申辯、行政處罰決定不能成立。”
5.3援引法律條文完整、具體
在填制稅務文書時，有的稽查文書只引用省級或市級制發的規范性文件，有的沒有具體文號、名稱或隨意省略；有的稅務文書的格式部分不符合相關法律、法規的規定等等，這些問題都可以做為企業財務人員關注的焦點。
5.4要按法定程序告知當事人法律救濟途徑
當事人有陳述申辯權、聽證權、復議權、訴訟權；把《稅務行政處罰事項告知書》和《稅務行政處罰決定書》同時下達；當事人提出聽證申請的法定期限屆滿未等，就發出了《稅務行政處理決定書》，這些不符合法律程序的行政處罰，按《行政處罰法》的規定都是無效的。
5.5稅務文書送達
處罰決定送達回執無當事人簽字沒有簽收時間等問題，按照《行政處罰法》的規定，實施行政處罰時，不僅要告知當事人違法的事實、證據及處罰依據等，還應告知其陳述、申辯、聽證、復議、的期限和途徑等。而文書送達必須有相關材料，證明當事人收到有關文書，或證明有關文書送達當事人，如果沒有委托方，則應直接送達企業法定代表人或指定聯系人處。
5.6時限有誤
處罰決定書對罰款限定的時間是特定日期前繳納，《行政處罰法》的規定，當事人應當自收到處罰決定書之日起十五日內，到指定的銀行繳納罰款。
5.7處罰決定不全
一份稽查處罰決定，必須載明具體違法事實、證據、性質及處罰的具體依據，缺一不可。還有處罰失當等。都是財務人員需要為企業把關的。
健全穩妥的稅務處理方法是期貨公司營業部合規穩健經營的基礎，基礎牢固，行業才能良性發展。
關鍵詞：公司體制；稅務管理；稅收籌劃風險
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
中國鐵路總公司的成立，使鐵路走向市場成為現實，伴隨著公司全力推進貨運組織改革的同時，我們財務系統也將面臨新的挑戰，如何適應改革需要，如何適應市場發展，對于我們來講，都是新的課題。隨著我國稅務政策的日趨完善，所有企業都希望能在遵守國家稅法的前提下，合法地減輕自己的稅收，顯然加強企業稅務管理是達到企業經濟效益利潤最大化目的的根本途徑。同時，世界經濟一體化的發展則使更多國外企業進入國內市場，加入原本就相對激烈的市場競爭當中。鐵路企業在求生存謀發展的過程中，除了要應對原有的競爭對手，還需要與實力強大的外資企業相抗衡。如此條件下，要解決企業融資困難，提升企業資金的整體活力，稅收籌劃成為一種有效的選擇途徑。但作為一種降低企業稅負的管理手段，稅收籌劃是一把雙刃劍，在降低企業稅負成本的同時，也有可能使企業陷入稅收籌劃風險。何為稅收籌劃風險？企業稅收籌劃主要特點有哪些？而鐵路企業又該如何針對稅收籌劃的特點對其進行防范與控制呢？以下主要從這幾個方面對企業稅收籌劃風險的防范與控制問題進行簡單分析。
一、加強企業稅務管理進行稅收籌劃的重要性
加強企業稅務管理進行合理的稅收籌劃，可以有利于提高企業財務管理水平，有助于實現企業的各項財務目標，實現企業資源的合理配置。
（一）加強企業稅務管理進行稅收籌劃有利于提高企業財務管理水平
企業在遵守稅法和相關會計法規有關規定的基礎之上，明確企業的業務流程和財務政策的規定，做好會計核算工作，進一步加強企業稅務管理，這樣才能有效降低企業的涉稅風險。如果企業沒能做好稅務管理的相關工作的話，一旦被稅務機關查到有偷稅或漏稅現象的話，將會受到嚴厲的制裁。因此，加強企業稅務管理有利于企業財務管理水平的提高。
（二）加強企業稅務管理進行稅收籌劃有助于實現企業的各項財務目標
企業作為市場經濟主體，需要在市場環境的公平競爭機制下取得發展，無論是工業企業還是商業企業，其經營的最終目標就是為了盈利，所以企業的各項財務目標的制定也都是圍繞如何讓企業獲得更大的經濟效益進行的。而稅務管理工作作為一項可以有效降低企業的成本支出、增加企業盈利的方式。因此，加強企業稅務管理將有助于企業的各項財務目標的順利實現。
（三）加強企業稅務管理進行合理的稅收籌劃有助于實現企業資源合理配置
企業在精通和掌握以及正確理解國家的各項稅收政策的基礎上，通過加強企業稅務管理，可以進行合理的投資，通過科學的籌資和先進的技術改造，進而實現企業資源的優化和合理配置，進而提升企業的核心競爭力。因此，加強企業稅務管理有助于實現企業資源的合理配置和優化。
二、現代企業稅收籌劃風險概述
（一）現代企業稅收籌劃風險
稅收籌劃風險，就是現代企業稅收籌劃工作在未來所存在的一種不確定性。主要指納稅人在采用各種方式進行企業稅收籌劃的過程中可能出現的可能因籌劃方案失敗、籌劃目標落空等而造成的企業現金流出的風險。當然，這種風險所造成的不確定性同時包含正反兩面。從風險發生的具體情況來看，現代企業稅收籌劃風險包含多方面的內容。
1.合規性稅收籌劃風險。這種風險又稱為法律風險，主要指納稅人在進行稅收籌劃的過程中所面臨的因籌劃結果的不確定性而使其承擔補繳稅款或承受偷逃稅法律處罰的風險。
2.經營性稅收籌劃風險。經營性的稅收籌劃風險是納稅人進行日常稅收籌劃活動而面臨的風險。
3.效益性稅收籌劃風險。效益性稅收籌劃風險是因企業籌劃成本與收益之間的不對等而引發的風險。
4.操作性稅收籌劃風險。操作性稅收籌劃風險是指因企業稅收籌劃工作在操作上的不規范性而引發的造成稅收效益存在不確定性的風險。
5.環境性稅收籌劃風險。環境性風險則是因企業稅收籌劃所處的宏觀及微觀環境的變化而造成的企業稅收籌劃失效的風險。
（二）現代企業稅收籌劃風險的主要特點
根據從現代企業稅收籌劃風險現有的研究成果，結合近幾年所發生的各種具體案件可知，我國現代企業稅收籌劃風險主要具備以下幾方面的特點。
1.系統性與綜合性。稅收籌劃風險是企業經營活動中各種風險的一種綜合與轉化，因而具備系統性與綜合性的特點。
2.時效性與可變性。稅收籌劃活動都是在一定的經濟條件下發生的，這些條件既包含企業內部環境，又包含政策及社會環境，當環境發生變化時候，稅收籌劃效果也發生變化，因而稅收籌劃風險也存在一定的時效性與可變性。
3.多樣性與層次性。所謂多樣性與層次性是指因稅收籌劃的規模較大、周期較長、涉及的范圍較廣，因而所面臨的風險也是層次各異，種類多樣。
4.客觀性與普遍性。稅收籌劃風險是一種客觀性的存在，是不以人的意識為轉移的，而同時，在一定的經濟環境下，稅收籌劃風險也普遍存在于企業的稅收籌劃活動中。
5.理念性與文化性。稅收籌劃中，對于風險的計量具有較大難度，與其將稅收籌劃看做一種衡量的標準或工具，倒不如將其看做是一種稅收籌劃活動的文化性和理念性的指導。
三、現代企業稅收籌劃風險的防范與控制
針對以上對稅收籌劃風險的介紹，結合稅收籌劃風險的基本特點，現代企業稅收籌劃份的防范與控制應當從以下幾個方面著手進行。
（一）樹立對風險的防范意識
思想意識上的重視是保證企業稅收籌劃工作有序開展的必要條件。對很多企業而言，由于思想意識上的不足，往往使其對稅收籌劃的普遍性、客觀性及危害性了解不足。但作為一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領域的系統性工作，稅收籌劃的處理相對復雜，稍不注意便有可能使企業陷入稅收籌劃的風險之中。因而，企業要合理且有效地對稅收籌劃這一管理手段進行利用，就必須積極主動且及時地樹立起風險意識，以風險防范與控制的理念，對稅收籌劃的彈性、空間及時間等進行科學性與藝術性的選擇。
（二）嚴守底線，保證稅收籌劃的合法性
合法性是企業稅收籌劃的基本準則，也是企業防范稅收籌劃風險的基本要求。因而，企業在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴守底線，嚴格遵守我國相關法律法規及制度規范的要求，保障稅籌劃活動的合法性；其次，企業應該對國際相關法規以及行業準則的約束進行考慮；另外，企業稅收籌劃還必須對國家法律環境的變化進行密切的關注。總之，企業稅收籌劃要避免各種風險的發生，就必須嚴格遵守法律的基本底線，決不跨越雷池半步，摒棄僥幸的心理，盡量將稅收籌劃工作與法律靠攏，進而保證企業稅收籌劃工作的合法性。
（三）提升對籌劃環境的變化的敏銳性
基于企業管理系統風險的存在以及信息上的不對稱，使其對整個稅收環境缺乏必要的敏感性，這很容易使企業陷入環境性稅收籌劃風險。從宏觀上來講，企業稅收籌劃所處的宏觀環境保護政策環境、經濟環境、法律環境、資源環境以及文化環境，所以企業要對稅收籌劃風險進行有效防范與控制，就必須對稅法的變動、宏觀經濟的走向、行業管理準則的調整、宏觀政策的導向等各種與稅收籌劃工作相關的因素的變動情況進行關注，以較強的敏銳性提高對環境的洞察力。
（四）加強對籌劃收益與成本的權衡
要通過稅收籌劃的方式實現企業經濟效益與整體價值的最大化，并體現出稅收籌劃手段在企業財務管理中的顯著性，并對風險進行有效防范與控制，企業稅收籌劃實務就必須對成本與收益的問題進行全面的權衡，以避免因收益與成本的考慮不全而使企業陷入效益性稅收籌劃風險。當然，這里所謂的成本同時包含直接成本、機會成本和風險成本；而收益則包含企業稅負的降低、管理水平的提升、罰款支出的建設以及企業形象的樹立等。
關鍵詞：房地產企業 稅收籌劃 風險控制
近十幾年來，房地產業發展較為迅速，逐步成為推動國民經濟快速發展的重要力量。作為資本密集型行業，房地產業從成立初期、拿地建設到銷售等各環節涉稅金額較大種類較多，且投資規模大經營流程復雜，稅費支出在房地產企業總支出占比中約占五成，可見房地產業是重稅行業。隨著國家對房地產業的宏觀調控政策及稅收征管的持續加緊，房地產業的發展及稅收管理方面均受到了一定程度的影響。合法合理的稅收籌劃能夠有效規避稅收風險，也能夠使企業實現一定的節稅效益。在此背景下探討房地產業如何進行稅收籌劃有利于提升房地產企業財務效益并優化整體稅負。
一、房地產企業稅收籌劃步驟及方法
首先，房地產企業稅收籌劃步驟一般可分為四個環節：整體把握企業及相應稅收政策法規情況。了解自身風險偏好、財務狀況等要素，清晰地把握當地稅收法規及征收慣例；在對上述情況了解的基礎上設計籌劃方案，包含法規依據、注意事項及可能的稅收風險等，考察其可行性，進行因素變動分析以嚴控稅收風險；落實方案時應考慮企業價值最大化，保持與稅務機關的良好溝通，及時修正執行偏差；總結時應注意評價稅收籌劃方案為往后籌劃積累經驗。
推遲納稅時間節點可使企業獲得應納稅稅額的時間價值，在當前通貨膨脹條件下，遞延納稅在實質上減輕了企業稅負。如推遲確認收入盡早確認費用、加速折舊等使得企業前期少納稅額。
不同房地產項目主體遵循不同的稅收規定。如分公司和子公司承擔的稅負不盡相同，分公司所得稅由總公司匯總繳納，而只承擔土地增值稅、營業稅等，子公司則不同，作為獨立法人主體，子公司也要承擔所得稅。分公司成立初期形成的虧損可用于抵減母公司稅前利潤從而降低企業整體稅負，而子公司則自負盈虧，從此角度分析分公司于納稅而言更有利。再如房地產企業以新公司還是舊公司作為新項目開發主體也影響著所得稅的繳納，如果舊公司項目出現虧損，在舊公司開發新項目所獲利潤可用于彌補舊公司虧損，同樣情況下新公司則不能。
稅收臨界點的存在可能使企業應納稅額達到臨界點時應納稅額大幅提升，也可能有所減輕，如扣除限額、起征點、累進稅率點等，不同級次的稅率可能面臨著從量變到質變的跳躍。其中起征點、免征額及各稅率級次上下限等稅基臨界點可能引發企業稅負質變，企業應充分認識自身稅收優惠享有資格并積極申請，如建造的普通住宅增值率未超20%即可免征土地增值稅。當企業應納稅額在臨界點左右可適當調整以享受稅收優惠，但如果差距偏大則應綜合權衡成本利益。
在保證遵守現行稅法及有關政策規定的情況下，可合理選擇會計政策，調整企業成本費用以進行稅收籌劃。如選擇資產折舊政策、費用合理分類等，房地產企業項目開發時間較長，通過合理劃分小區的不同區間可有效利用普通住宅增值率20%有關的稅收優惠條件。嚴格區分招待費、交通費、宣傳費等以滿足一定的納稅扣除標準。
二、房地產企業稅收籌劃應重點關注的稅種
（一）企業所得稅籌劃
一是根據上述討論，不同房地產企業應選擇分、子公司等合適的組織形式，多數房地產企業從納稅風險角度考慮選擇子公司形式，而從分公司在成立初期形成的虧損可抵減母公司稅前利潤角度分析則應選擇分公司形式。此外，從所得稅繳納角度看，舊公司如果經營虧損，其虧損可在舊公司開發的新項目稅前利潤中予以抵減，而新公司則不具備此項條件。
二是房地產業所需資金較多，融資時可適當舉債充分利用債務籌資的稅盾效應，項目完工前貸款利息可計入開發成本，完工后亦可計入財務費用直接扣除，節稅效益較為明顯。
三是合理確定有限額扣除、全額扣除等可稅前扣除項目及不得稅前扣除項目，如工會經費保證在工資薪金總額的2%以內，業務宣傳費和招待費等在特定比例內的部分才允許扣除，再如支付的罰金、股息紅利等不得稅前扣除。房地產企業應注意控制不得稅前扣除項目的增加。
（二）土地增值稅籌劃
房地產企業面臨較重的土地增值稅負，該稅種采用超額累進稅率更加重了企業的稅收負擔，也使得土地增值稅稅收籌劃顯得尤為重要。以下是實務中應用較廣的幾種籌劃方法：
增加成本進行籌劃。稅法規定房地產企業的成本可以加計扣除20%，費用可在成本的10%內扣除，通過增加成本減少增值率從而少征增值稅，同時成本投入增加有利提升產品競爭力提升產品質量。此外，企業也可降低售價減少增值額，但數據推理表明在降低幅度或成本增幅相同的條件下，后者可使增值率降幅更大。
鑒于稅法規定，因項目公司出售股權時其土地權屬及房屋所有權并未變化，因而無須繳納土地增值稅，故可通過轉讓股權的形式節省該項稅金及營業稅。
組合不同的清算期間及不同的清算項目以進行籌劃。根據規定，房地產企業應分期清算土地增值稅，實務中地塊及期間的不同劃分將影響著企業整體的增值額，也為企業稅收籌劃提供了空間。
在房地產各業務環節分別成立相應公司以分散收入。如針對高端商業區、精裝房等需裝修項目專門成立建筑裝修公司，通過與客戶單獨簽訂裝修合同分離裝修收入，減少土地增值稅稅基，避免增值額過高引發企業需按較高累進稅率納稅的現象，裝修收入不交土地增值稅，只交營業稅金及附加；針對商品房銷售可專門成立銷售公司以分離增值額減少增值率，以一個較低增值率的價格將商品房銷售給銷售公司，后者再以原定價格售出，此外成立公司的費用也能在計算土地增值稅時予以加計扣除。再如針對向客戶提供的物業管理服務收費可專門成立物業公司，避免營業收入中包含物業服務費及其他價外費用，切實降低房地產企業銷售收入。
鑒于稅務機關在納稅人取得預售許可證滿三年仍未銷售完畢的、出售比例占比85%以上或雖未超85%但剩余可售面積已全部出租或自用的等情況下可要求其清算土地增值稅，房地產企業可合理安排銷售許可證取得時間及銷售進度，盡量獲取延遲繳納土地增值稅的時間價值。
合理確定普通住宅項目定價。把握好土地增值稅稅率變動臨界點，定價時應準確掌握好土地增值稅的稅率級次，提升企業稅后凈收益。如為了使普通住宅項目享受20%以下增值率免征土地增值稅優惠政策，可依據土地增值稅計算公式算出可免稅的最高售價作為定價參考。
（三）營業稅籌劃
房地產行業主要在建筑業、租賃業、銷售不動產、轉讓無形資產等四方面涉及繳納營業稅，稅務籌劃可從以下展開：一是利用不同行業稅率差分離裝修與銷售業務收入，從而使其適用不同的稅率，降低企業整體稅負；可成立專門物業公司以剝離手續費、配套設施代收費等人價外費用，減少營業稅計稅總額從而降低稅負。稅法規定物業公司代收水電費等行為屬于業務，可僅就其手續費收入征收營業稅，這就為房地產企業對收取的價外費用進行籌劃提供了空間；鑒于稅法有規定，對以不動產、無形資產投資入股并參與被投資方利潤分配、共擔風險的行為不征收營業稅，投資后轉讓股權的行為也不予征收，故房地產企業可考慮以作價入股的方式將其在建工程、商業樓或土地使用權等進行股權轉讓以有效利用稅收優惠政策。
（四）“營改增”對房地產企業的影響
2015年底，“營改增”將全面覆蓋我國多數行業，對房地產企業而言是機遇也是挑戰。增值稅和營業稅作為兩大主要流轉稅種，在征稅環節和計稅依據上存在諸多不同，增值稅是價外稅，可有效避免重復征稅情況。一般而言，“營改增”將增加房地產企業開發成本，但若企業能夠從施工單位或其他企業獲取足夠可抵扣進項稅專用發票，理論上說也可整體上減輕企業稅負。相信隨著“營改增”改革的持續推進和完善，房地產企業的稅負將會進一步減輕。
參考文獻：
關鍵詞:房地產企業;環節分析;納稅籌劃
納稅籌劃是企業財務管理的重要一環,因為納稅義務涉及到企業的設立,籌資,投資,生產經營等活動的各個方面,因此納稅籌劃也貫穿于以上整個過程,關系到整個企業戰略的執行情況。同時納稅成本是企業經營成本的重要組成部分,公司為實現企業價值最大化的財務管理目標也必須重視企業的納稅籌劃。隨著我國新企業所得稅法的頒布、新會計準則的實施以及增值稅的逐步轉型,企業進行納稅籌劃的法律和制度環境進一步完善。房地產業是我國國民經濟的主導產業,在我國整個經濟發展過程中占有重要地位。近年來我國房地產業發展一直處在過熱狀態,面對這種狀況,政府實施了土地,金融,稅收等多種調控政策,這些政策在一定程度上抑制了房地產價格的過快上漲。同時這些政策也使得房地產企業面臨了困境,競爭更加激烈,融資更加困難,盈利空間也受到了壓縮。在這樣的境況下,房地產業要提高投資回報率,實現企業價值最大化只能通過降低成本來實現。而納稅成本是房地產企業成本的重要組成部分,在當前房地產業面臨經營困境的狀況下,企業通過納稅籌劃降低經營成本,提高企業的競爭力就顯得尤為重要。本文主要從房地產企業生產經營流程的各個環節來簡要分析房地產企業納稅籌劃的整體思路。
一、各環節的納稅籌劃
(一)房地產企業設立環節的納稅籌劃
由于新企業所得稅法的頒布,原來通過選擇企業注冊地和企業性質進行納稅籌劃的方法應經失去了意義。當前房地產企業應該從企業組織形式和組織結構的選擇兩個方面進行納稅籌劃。具體來說,組織形式的選擇主要是獨資企業、合伙制企業和股份公司制企業的選擇,因為獨資企業、合伙制企業只交個人所得稅,而股份公司制企業既要交個人所得稅還要交企業所得稅。企業組織結構的選擇主要是房地產集團公司設立子公司和分公司的選擇,分公司和總公司合并計算應納所得稅,而子公司和總公司分別計算應納所得稅。建議集團公司剛開始設立分公司,等分公司開始盈利再考慮讓分公司改制為子公司,這樣分公司剛成立時可能發生的虧損就可以成為總公司稅前抵扣項目。
(二)房地產企業籌資環節的納稅籌劃
籌資環節房地產企業主要可以通過籌資方式的選擇以及融資租賃進行納稅籌劃。具體來說,籌資方式的選擇大的方面主要分為權益籌資,負債籌資和其他方式籌資。企業應該盡量利用負債籌資,充分利用利息稅盾的作用,但也要根據企業總體資本結構綜合考慮。利用融資租賃進行納稅籌劃主要是因為這種方式既可以利用利息稅盾的作用,又可以通過折舊抵扣應納稅所得額,起到了雙重抵稅的作用。
(三)房地產企業開發建筑環節的納稅籌劃
開發建筑環節主要是通過合作建房和開發項目轉讓進行納稅籌劃。具體來說,由于稅法規定“以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為,不征營業稅”,這樣一來房地產企業就可以與其他企業分別以土地使用權和貨幣資金出資成立合作企業合作建房,房屋建成后雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式以房屋進行分配,這樣向合作企業提供的土地使用權視為投資入股不繳營業稅,雙方分的利潤也不必繳納營業稅從而達到節稅的效果。房地產開發項目轉讓包括資產轉讓和股權轉讓。根據我國現行稅法規定,股權轉讓不繳營業稅,不繳增值稅和契稅。然而如果直接把土地當作資產轉讓則需要交土地增值稅、契稅和營業稅。因此,房地產企業應該盡量采用股權轉讓的方式進行房地產開發項目的轉讓。
(四)房地產企業銷售環節的納稅籌劃
銷售環節主要通過銷售收入的分解和促銷方式的選擇進行納稅籌劃。具體而言,銷售收入的分解主要是房地產公司通過設立裝修公司或物業公司,把房屋價款的一部分轉移到裝修費用或物業費用,因為裝修費用和物業費用征營業稅,稅率比土地增值稅低,這樣就起到了明顯的節稅效果。促銷方式包括現金折扣,贈送裝修、家具家電以及一定年限的物業費等,每種促銷方式所涉及的稅種有所不同,也有比較大的籌劃空間,企業要合理利用促銷方式進行納稅籌劃。
(五)房地產企業持有房地產環節的納稅籌劃
房地產企業持有環節的主要通過投資性房地產計量模式選擇、租金的分解和利用房地產投資進行納稅籌劃。具體來說,投資性房地產可以采用成本模式和公允價值模式進行計量,成本法計量下,企業可以計提折舊,而折舊的計提可以起到抵稅效果,僅從納稅籌劃角度說成本法更利于節稅。租金的分解主要是把水電費、物業費從租金中分離出來以達到節稅目的。利用房地產進行投資是指把閑置房地產投資入股一家企業組成風險共擔的共同體,參與企業利潤分配。這樣一來就不用繳納營業稅及附加、也不直接繳納房產稅,只繳所得稅,進而實現節稅效果。
二、結束語
房地產企業納稅籌劃涉及到企業生產經營的各個環節,本文勾畫出了房地產企業納稅籌劃的整體思路。但是由于篇幅有限,本文只是簡要介紹了各個環節納稅籌劃的一些概括性的建議,有待進一步分析研究。
參考文獻:
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關鍵詞:物業服務公司;財務管理;問題;對策
物業服務公司在提升自身品質的同時，主要靠運營管理，而運營管理又需要財務數據信息的支持，可見做好物業服務公司的財務管理工作，能幫助物業服務公司鞏固運營成果。文章從目前物業服務公司財務管理的必要性、現狀及存在的問題、原因分析等方面進行了闡述，并提出了相應的解決對策，希望能給物業服務公司類財務人員提供一些幫助，以實現財務管理價值最大化。
一、物業服務公司財務管理的必要性
(一)有利于提高財務工作效率及財務信息化水平組建好的團隊、歸集優秀財會人才到物業服務公司中來，先從基本的會計核算抓起，融入業務，多方面強化財務管理水平，只有高效的財務工作才能傳遞有價值的財務信息。
(二)有利于為公司運營管理夯實基礎、提升整體運營效果眾所周知，物業公司的運營管理除了更好地服務于業主單位，還要對公司的運營效益負責，運營中時刻都要關注財務數據、分析預算差異、找出原因并有針對性的改善服務，最終達成良好的運營效果。優質的財務管理能更好地為運營提供更為準確的財務信息。
(三)有利于提高管理層決策水平、促進公司實現目標利潤物業服務公司利潤增長空間有限，如何通過向管理要效益是關鍵，財務管理工作就是重點。通過財務管理一系列規范化工作可以為管理層提供決策依據、快速鎖定各項預算指標的完成情況、差異，并有針對性進行下一步工作、最終實現目標利潤。
二、物業服務公司財務管理的現狀及存在的問題
(一)物業服務公司財務架構不健全、人員素質低物業服務公司財務架構簡單，不設財務部，甚至有的公司只有一個人，可能把出納、記賬、統計分析等崗位的事都包攬了。有的公司招聘的人員只要求會基本的開收據、資金收支方面的事，不要求是財務科班出身的人員從事大量財務方面的工作。
(二)物業服務公司會計核算基礎薄弱物業服務公司本身也沒有行業的統一核算標準，大多數都是參照一般企業或小企業會計制度核算，財務的核算科目也不細致、有的費用歸集二級科目明細過于籠統。比如，統統將維修類的材料放到主營業務成本里，往往就沒有關注成本與收入是否配比以及該類材料費的歸屬會計期間是否均勻。另外，目前物業服務公司到底是該實行權責發生制還是收付實現制也沒有完全定論。
(三)物業服務公司全面預算信息失真、考評浮于表面物業服務公司全面預算往往就是把當期收支數據羅列出來，結果與年初相差較大;對于預算偏大分析也不到位，根本找不出深層次原因。對于負責人的考評激勵也是浮于表面，對于一些代收代支的差額收入無法定性劃分，沒有理清實際完成數。有的可能為了保持預算完成比人為調整一些成本費用，導致最終的預算數據準確度不高。
(四)物業服務公司稅收優惠利用少自營改增以來，最近兩年國家對小微企業、小規模納稅人照顧的稅收優惠政策很多。但是物業服務公司的財務人員卻沒有充分解讀政策要點，提前謀劃思路，爭取享受稅收優惠政策帶來的紅利，沒有解決會稅差異帶來的弊端，導致實際公司承擔的稅負較重，該享受的稅收優惠沒有充分利用。
(五)成本費用把關不嚴、營業資金管理能力有限物業服務公司成本類的雜項過多，票據不合理、對于目前國家營改增政策后要求的票據很難做到齊全，超預算外的支出時有發生。財務對大多數成本費用采用的都是后審制，很多時候就是簽字走流程，沒有真正的對其把關。收入出現集中上繳賬戶，但是財務人員不能統籌分配，出現大量的閑置資金。當出現應收物業費等其他雜費收繳率下降的時候，公司剛性支出卻保持不變并穩步增加時，又出現流動資金緊缺、隨時出現資金結余枯竭的危機。
三、物業服務公司財務管理的存在問題的原因分析
(一)物業服務公司規模小、節省開支物業服務公司本來自身規模小、大部分收入來源于業主單位，股東為了開源節流，實現自身的效益最大化，往往就縮減人員編制，招聘一些性價比高的人員從事財務工作，減少工資開支。所以就談不上建立完善的財務架構了。不具備行業經驗的專業人員很難在實際業務中去積極解決問題。
(二)沒有一整套合理的會計核算制度、核算水平低物業服務公司沒有獨立的會計核算制度做支撐，缺乏合理的會計核算體系，財務人員在會計核算時，將會計科目粗放歸集，這樣導致后續的財務分析數據也不準確。有的上新了收費軟件，但是不知道怎么合理利用信息化軟件取數，有的相關統計數據采用比較落后的表格式，造成了財務工作效率低下。
(三)物業服務公司全面預算體系不完善物業服務公司全面預算，是建立在以權責發生制下確認收入為原則的基礎上來進行分析的，但是目前還有不少公司還是以收付實現制為基礎，然后在此基礎上進行調整。另外，物業代收代付水電費、廣告費等彈性收入年初往往也不好確定，每年度都可能發生一些預算外的支出。整個預算大部分靠后續統計分析，導致實際發生數偏差較大、無法達成前期定下的目標利潤。
(四)沒有合理地運用國家稅收政策物業服務公司財務人員過于關注賬務處理以及一些表面數據分析，很少有專人對國家出臺的稅收優惠政策進行深入研究，財務思維固化沒有創新，對于如何爭取利用稅收優惠政策更無從談起。另外，對財務人員的激勵政策很少，導致主觀上財務人員只能做好分內事，很難實現財務與業務的雙向融合。
(五)成本費用亂雜、資金收支難平衡物業因為自身的特殊性，實際發生的成本費用開支類目較多。入賬的票據也不合理，比如當某些小的維修、綠化、保潔勞務人員臨時人工費無法取得發票時，就用收據或其他發票代替。項目財務人員不可能對每一項成本費用的發生都提前參與進去，有的就是拿到票據分攤時才歸集;有的直接入當期損益，沒有分攤，之后在預算分析時就會出現與收入不配比。物業服務公司的資金體量本來就較小，來源主要是物業費、停車費、廣告費等，受客觀因素的影響，有時候收繳率不高，但是支出卻不能拖延。這樣賬面結余資金容易出現匱乏，流動資金利用效率低，公司正常運營的水平往往就很難保證。
四、加強物業服務公司財務管理的對策
(一)建立健全財務組織架構、組建高素質財務團隊財務管理不是一個人就能完成的工作，往往更多的是持久的團隊合作的力量，首先需要建立架構、確定崗位職責。根據自身規模大小、安排專人專崗，引進有專業功底的從事類似行業經驗的人員進來，讓團隊保持穩定，為財務管理打下基礎。
(二)運用信息化系統統一會計核算口徑，提高會計核算質量會計核算是財務管理的基礎，首先需要從會計科目著手、建立一套規范化的會計科目參照表;其次根據自身的規模，盡量選擇權責發生制確認收入，合理歸集費用、成本類科目，這樣更能平衡利潤，減少不同年度稅負不均的現象發生。因此，要多研究財務數據之間的內在關系以及財務數據與非財務數據之間的間接聯系。
(三)利用信息化、提高全面預算管理的水平財務人員需完善物業服務公司全面預算體系，協助人事部門制定合理的預算考評制度，劃清固定預算和彈性預算的具體核算內容，讓預算目標可執行。另外，借助一些先進的物管軟件做數據統計分析，不局限于一些賬表的數據。與各部門加強溝通與協作，及時反饋提醒預算執行過程中出現的預警點，能夠及時提供管理人員所需的財務分析數據，使其能靈活調整工作思路，讓全面預算管理能夠真正落到實處。
(四)提升納稅籌劃水平無論是集團化的物業服務中公司還是單個項目分公司或機構，必須以公司的總體運營目標為基準，財務人員需要強化業務培訓，多參加線下線上財稅知識講座，和同行交流經驗，關注稅局的公告，把握稅收政策動向，提前進行納稅籌劃，識別關鍵稅收風險點，如增值稅充分利用進項抵扣政策(針對一般納稅人)、季度銷售額不達起征點免征增值稅(針對小規模納稅人)等優惠政策降低稅負，如企業所得稅，新的項目公司盡量成立以法人為主體的物業公司，這樣可以利用小微企業的稅收減免優惠政策，把稅負降到最低。
(五)嚴控成本費用支出、合理分攤，提高資金管理力度財務人員盡量提前參與到物業各項實際業務中，比如參與合同的簽訂審批、識別合同風險點，合理掌握合同的付款節點。對于大額的維修材料、勞務保潔、水電費等支出更需認真審核，在公司內部向實際經辦人宣傳取得合規票據的重要性，杜絕一切不合規的票據入賬，防范稅務風險。物業服務公司財務人員通過成本的管控來提高利潤增長空間，提高閑置資金的使用效率，嚴格對資金的支出進行把關;配合運營人員做好物業費等收入的上繳力度，減少資金運作過程中的使用成本。
